全面营改增后，所有行业都纳入增值税征收范围(注意，并非产业全覆盖)。从产品税、增值税、营业税共存到今天增值税的一统天下，我们经历了30多年的漫长改革路。

　　如今，只要你是一个会计，只要你在从事了企业报税工作，那么你必不可少的要接触增值税。学习和了解增值税的原理、征税范围、税率、征收率及计税方法，掌握增值税的记账和申报是每个税务会计必备的基本技能。

　　下面小编就带大家具体了解一下增值税一般纳税人的申报流程，希望对大家有所帮助。

　　一般纳税人增值税申报简单的说就是把你企业当期的增值税相关情况以填写申报表的形式报送给税务局，形式可以多样，网上申报、上门申报等。当然目前我们都是跑网路，按期网上填写申报表申报即可。

　　增值税申报最关键点就落到哪里?

　　你得会计算增值税!会计算你才知道你填写对不对。

　　你得知道申报表的各项数据都是从哪里来的?怎么收集和统计这些数据?你都不知道哪里去找数据，你怎么填写申报表?

　　你得认识申报表了解它的结构，了解和认识它，你才知道什么数据应该往什么地方填。

　　当然，你还得懂一些最基本的常识，比如抵扣期限、纳税义务时间等，不然还会造成税务风险。

　　1、会算增值税

　　增值税，英文名字 value-added tax，简称VAT，是以货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额为计税依据征收的税。

　　增值额如何算?

　　大家可能说很简单嘛，销售额-采购额不就是我的增值额嘛，确实如此，(销售额-采购额)*税率不就等于增值税嘛。

　　但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是其实是很难准确计算的，也比较难以监管，因此，我们就看到了现在的计算增值税的方法，购进扣税法。

　　(销售额-采购额)*税率这个公式我们拆分一下

　　销售额*税率-采购额*税率

　　我们给销售额*税率取个好听的名字：销项税额我们再给采购额*税率取个好听的name：进项税额

　　这下大家是不是很熟悉了?销售额*税率-采购额*税率=销售税额-进项税额=应交增值税。上一环节的销项税额成为下一环节的进项税额，下一环节的销项税额成为再下一环节的进项税额，每一个环节的销项税减去进项税额就形成了本环节的应纳税额。

　　所以，我们在销售时候会给对方开发票，算一个增值税销项税额，然后我们采购时候，取得对方的增值税专用发票，算一个进项税额，把这两个数据按期填写到增值税申报表上去，就是我们的增值税申报了。

　　注意：这里说的增值税申报是以一般纳税人来说，而且也是最简单的增值税算法，不涉及差额计税、简易计税等，总之，主要给大家建立一个最简单的增值税计算和申报流程方法，让大家特别是新手有个直观的认识。

　　所以我们准备申报公司增值税时候至少就得有这两个东西。开票数据和抵扣数据。

　　2、数据来自哪里?

　　开票数据

　　企业要经营就会开票，去税务局申请发票回来，开票有个开票系统，增值税发票管理新系统，然后你就按照你们的合同，按照纳税义务时间开票就行了，月初按开票系统数据为基础填写申报表。

　　第一步:月末结束后，打开我们的开票系统(以金税盘举例)，在报税处理-月度统计中查询。

　　第二步：选择期间，这里选择9月开票信息。

　　第三步：查找开票汇总情况，并打印出来备用

　　这里的资料就是你填写申报表附表1销项税的主要来源。

　　抵扣数据

　　我们日常接触最多的抵扣数据就是增值税专用发票抵扣，这也主要说专票这种抵扣凭证。

　　3、准备工作

　　准备好数据资料

　　1、开盘系统的开票汇总表

　　2、勾选系统的勾选统计表

　　3、对账差异表

　　4、具体流程

　　抄报税-纳税申报-三方扣款-清卡，其实流程就是这么简单。

　　抄报税，说的简单点就是把你的开票信息汇总上传了，抄报税的工作在开票系统完成，这个一般是现在开票系统基本是自动完成了，你不用管。你次月1日打开开票系统他会提醒你已经上传成功。如果抄报税成功你还没纳税申报，那系统就会提醒你这个。

　　纳税申报，就是填写申报表，这个在申报软件里面填写，个别是手工填写大厅申报。如果你不会，推荐你阅读

　　我是增值税申报表，这是我的新填法，请查收 !

　　缴款，如果有税金产生则可以直接网上点击扣款。

　　清卡，清卡也是自动完成。申报完成后你再次打开开票会提醒你清卡完成。这就意味着你的申报工作完成了。完成后系统就是这样。

　　5、常识不可忽略

　　1. 企业注册成立后就应该在规定时间(一般是30天)内去税务补充涉税信息，管理员给你设置好申报税种后开始就应该按时间开始申报了。不过不去会被罚款。

　　2. 增值税有申报期限。按照规定，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。一般情况下，基本都是一个月申报一次，时间正常情况下就是次月15日之内，千万不要逾期!逾期现在基本要罚款，还要影响企业税务信用等级。

　　3. 申报一般都是网上申报了，现在还在大厅申报的尽量开通网上填写申报表申报，免得跑来跑去麻烦。当然最好也签订银企协议，有税金网上直接扣款。都是很方便的。

　　4. 你没有开票，没有收入也必须要申报。也就是你一年必须要申报12次。不要觉得什么都没有就不按时申报。

　　5. 你发票一旦认证次月必须申报，申报系统会把认证的进项给你算做留抵税金，以后又销售后来冲抵，如果你只认证就觉得完事了，也没把金额填写到申报表，那你就麻烦了，之后就没办法抵扣了。